Vuoden 2025 veroilmoitukset jätetään huhtikuussa. Taiteilijoiden on syytä tarkistaa ja täydentää esitäytetty veroilmoitus huolella. Oikeudellinen neuvoja Briitta Kuokkanen on koonnut muistilistan ja ohjeistuksia veroilmoituksen jättämisen tueksi.
Vuoden 2025 veroilmoitukset palautetaan pääosin huhtikuussa. Liikkeen- ja ammatinharjoittajien (toiminimet) ilmoitukset erääntyvät pääosin 1.4.2026.
Henkilöasiakkaiden veroilmoitusten palautuspäivät ovat 14.4., 21.4. tai 28.4.2026. Esitäytettyä veroilmoitusta tarvitsee muuttaa vain, jos siinä on korjattavaa tai lisättävää.
Veroilmoitusta tehtäessä on tärkeää muistaa, että vuoden 2026 alussa voimaan tulleet veromuutokset koskevat vasta vuoden 2026 verotusta.
Vuoden 2025 veroilmoitusta tehdessäsi voimassa ovat edelleen seuraavat käytännöt:
- Voit edelleen tehdä vähennyksen työmarkkinajärjestöjen, kuten ammattiliittojen, jäsenmaksuista.
- Palkansaajana voit edelleen tehdä palkkatuloistasi työhuonevähennyksen tai todellisiin kustannuksiin perustuvan vähennyksen, vaikka työhuoneesi sijaitsee kodissasi.
- Voit edelleen tehdä muista tuloistasi sekä kaavamaisen että todellisten kulujen mukaisen vähennyksen, vaikka työskentelisit kotonasi tai vapaa-ajan asunnossasi.
Vähennykset tulee aina kohdentaa oikeaan tulolajiin.
Jos taiteellinen toimintasi on tulonhankkimistoimintaa
Mikäli taiteellisessa toiminnassasi on kyse tulonhankkimistoiminnasta, muista seuraavat asiat täyttäessäsi veroilmoitustasi OmaVerossa:
- Tarkista esitäytetty veroilmoitus ja korjaa tarvittavat tiedot.
- Ilmoita taiteellisesta toiminnasta saamiesi tulojen yhteismäärä sekä toimintaan liittyvät menot sivulla ”Muut tulot”, kohdassa ”Tulonhankkimistoiminta”. Verohallinnolla ei ole ennakkotietoja näistä tiedoista, vaan ne tulee ilmoittaa itse.
- Matkakulut sekä tilapäisistä työmatkoista aiheutuneet lisääntyneet elantokustannukset ilmoitetaan omassa kohdassaan.
- Saatu apuraha ilmoitetaan sivulla ”Muut tulot”, kohdassa ”Apurahat”.
Muista vastata selvityspyyntöihin
Jos Verohallinto pyytää lisätietoja selvityspyynnöllä, siihen tulee vastata huolellisesti kaikkiin kysymyksiin. Tarvittaessa Verohallinnolta voi pyytää lisäaikaa. Selkeä vastaus helpottaa asian käsittelyä. Tarvittaessa voit olla yhteydessä Suomen Taiteilijaseuran oikeudelliseen neuvontaan.
Tutustu verotukseen liittyviin lisäohjeisiin
Tutustu taiteilijalle suunnattuihin ohjeisiimme:
https://www.artists.fi/fi/ammattitaiteilijan-vero-opas
Ohjeet veroilmoituksen määräpäiviin ja lomakkeisiin:
https://www.artists.fi/fi/veroilmoitusten-maarapaivat-ja-lomakkeet
Tarkempi ohje veroilmoituksen tekemiseen sekä hyödyllisiä linkkejä Verohallinnon ohjeistuksiin:
https://www.artists.fi/fi/apurahat-ja-verotus
Apurahoja koskevasta ohjeestamme löydät yleistä tietoa apurahojen veronalaisuudesta, sekä kuinka apuraha tulee ilmoittaa veroilmoituksessa:
https://www.artists.fi/fi/yleista-kuvataiteilijan-verotuksesta
Ohje auttaa hahmottamaan, onko toiminnassasi kyse tuloverolain vai elinkeinoverolain nojalla verotettavasta toiminnasta. Kulujen vähentämisessä voi olla eroja sen perusteella, kumman verolain alaisesta toiminnasta on kyse.